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南京市残疾人就业、创业优惠政策汇编
责任编辑:  文章来源:  发布时间:2018-08-09 17:53  阅读次数:此处显示稿件总访问量

  

  一、按比例安排残疾人就业优惠政策 

  (一)岗位补贴和社会保险补贴 

  本市各类用人单位新招用残疾人就业,签订1年以上期限劳动合同,并按时足额缴纳城镇职工社会保险费,依法支付劳动报酬的,按实际招用人数给予用人单位每人每月300元岗位补贴,并按用人单位为符合条件人员实际缴纳的社会保险费给予社会保险补贴(不含个人缴纳的社会保险费),补贴期限原则上不超过3年。对初次核定享受补贴政策时距退休年龄不足5年的人员,补贴可延长至退休。市政府关于进一步做好新形势下就业创业工作的实施意见宁政发〔2015〕271号 

  (二)免征残疾人就业保障金 

  自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。(《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号) 

  (三)按比例补贴和超比例奖励 

  1、补贴和奖励标准

  1)按比例补贴标准:安排残疾人就业达到规定比例的,按照每人每年不低于上年度当地月最低工资标准的2倍给予按比例补贴,累计补贴不超过3年。

  (2)超比例奖励标准:每超比例安置1名残疾人,按照每年不低于上年度当地月最低工资标准的4倍给予超比例奖励(不重复享受按比例补贴),累计奖励不超过3年。

  2、补贴和奖励的计算方法
  达比例残疾人数:即单位按比例应安排残疾人就业人数
  按比例补贴金额=单位按比例应安排残疾人就业人数×上年度当地月最低工资标准×2
  超比例残疾人数=单位实际安排就业残疾人人数-单位按比例应安排残疾人数
  超比例奖励金额=超比例残疾人数×上年度当地月最低工资标准×4

  单位应安排残疾人就业人数向上取整数。上年度当地月最低工资标准应当以上年度当地统计局公布的标准为依据。(《南京市用人单位按比例安排残疾人就业补贴和超比例奖励实施办法(试行)》宁残就〔2014〕81号 

  注意事项: 

  残疾人职工必须符合法定就业年龄,持有《中华人民共和国残疾人证》(以下简称《残疾人证》)或《中华人民共和国残疾军人证》(以下简称《残疾军人证》);与残疾人职工签订了合法劳动合同;残疾人职工有确定的工作岗位;按工作岗位支付残疾人职工合法的劳动报酬;为残疾人职工按时足额缴纳社会保险费;安排残疾人就业一年以上(含一年);按规定参加当年按比例安排残疾人就业年审,安排残疾人就业达到或超过规定比例。 

  (四)企业所得税优惠 

  企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资,在进行企业所得税预缴申报时,允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时,再依照规定计算加计扣除。(《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税〔2009〕70号) 

  注意事项: 

  企业必须依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作;为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在市人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险;定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资;具备安置残疾人上岗工作的基本设施。 

  (五)其他规定 

   用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)的人员就业的,按照安排2名残疾人就业计算。(《关于印发江苏省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法的通知》(苏财综〔2017〕2号) 

  二、集中安置残疾人就业单位可享受的优惠政策 

  增值税优惠,主要针对集中安置残疾人的单位(含个体),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。 按实际安置的残疾人数每人每年退税84960元(1770*4*12个月)。(《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)) 

  注意事项: 

  纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人); 盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人);依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议;为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险;通过银行等金融机构向安置的每位残疾人,按月支付了不低于纳税人所在市适用的经市人民政府批准的月最低工资标准的工资。 

  三、残疾人自主创业可享受的优惠政策 

  (一)创业补贴 

  对符合条件,初始成功创业并正常经营纳税半年以上的创业实体,给予4000元的一次性创业补贴;吸纳本市户籍失业人员就业并与其签订1年以上劳动合同、足额缴纳社会保险的,按吸纳就业人数给予每人1500元的一次性带动就业补贴。市政府关于进一步做好新形势下就业创业工作的实施意见宁政发〔2015〕271号 

  (二)社会保险补贴 

  从事个体经营或灵活就业,办理就业登记并按时足额缴纳社会保险费的,按照我市公布的当期最低缴费基数缴纳社会保险费金额的2/3给予社会保险补贴,补贴期限不超过3年。对享受社会保险补贴3年期满、仍未实现稳定就业的灵活就业人员,可延长1年社会保险补贴;对初次核定享受补贴政策时距退休年龄不足5年的人员,补贴可延长至退休。市政府关于进一步做好新形势下就业创业工作的实施意见宁政发〔2015〕271号 

  (三)各项行政事业性收费减免 

  对法定就业年龄段内登记失业,并从事个体经营的残疾人,自首次注册登记之日起,3年内按规定免收登记类、证照类和管理类的各项行政事业性收费。对行政事业性收费有上下限规定的,一律按下限收取,并按规定依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税(按每户每年9600元为限额依次扣减)。(《南京市残疾人保障实施办法》) 

  四、残疾人个人所得税减免 

  残疾人的所得,其个人所得税减征幅度根据残疾程度分别确定。残疾程度为中度以上,即残疾等级为一、二、三级(视力、听力、言语、肢体、智力、精神、多重)的残疾人一级至六级(含六级)的转业、复员、退伍的革命伤残军人其个人所得税减征幅度分为三个等级:全年应纳所得税额不超过5000元的,减征比例为100%;超过5000元至20000元的部分,减征比例为50%;超过20000元的部分,减征比例为0残疾程度为轻度,即残疾等级为四级(视力、听力、言语、肢体、智力、精神、多重)的残疾人,七级至八级的转业、复员、退伍革命伤残军人,其个人所得税减征幅度按残疾程度为中度以上的残疾人的50%计算。(《江苏省地方税务局关于残疾人等个人所得税减征管理有关规定的公告》(苏地税规〔2015〕7号 )) 

  五、企业参与公益捐赠的优惠政策     

  企业的公益慈善捐赠可享受所得税税前扣除,即企业的公益捐赠,每年缴纳所得税时可以扣除利润总额的12%,扣不完的三年内都可以结转扣除。